détermination de la résidence fiscale (la règle des 183 jours)

En Chine, le système d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) est très structuré et établit une distinction entre résidents et non-résidents en fonction de la durée de leur séjour. Pour les étrangers travaillant chez hirelawfirm.cn  ou dans toute autre entité, la compréhension de ces règles est essentielle pour garantir la conformité légale et optimiser leur situation fiscale.

La Chine utilise un test strictement basé sur le temps pour déterminer vos obligations fiscales :

• Non-résident : Si vous résidez en Chine moins de 183 jours par année civile, vous n'êtes imposé que sur les revenus de source chinoise.

• Résident : Si vous résidez en Chine pendant 183 jours ou plus au cours d’une année civile, vous êtes considéré comme résident fiscal. Vous êtes généralement soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur vos revenus mondiaux , sauf si la « règle des six ans » s’applique.

Pour attirer les talents étrangers, la Chine offre une exemption importante concernant les revenus perçus à l'étranger :

• Les étrangers sont exemptés d'impôt sur les revenus de source étrangère (et versés hors de Chine) pendant les six premières années consécutives de résidence.

• Comment réinitialiser le compteur : Vous pouvez le réinitialiser en séjournant plus de 30 jours consécutifs hors de Chine continentale au cours d’une même année durant cette période de six ans. Si le compteur est réinitialisé, l’obligation d’imposition mondiale est reportée.

En matière de revenus d’emploi, la Chine applique un système d’imposition progressif allant de 3 % à 45 % .

Remarque : Pour les résidents, ce calcul est effectué sur la base d'un « revenu global » annuel, tandis que les non-résidents sont imposés mensuellement.

Les employés étrangers bénéficient actuellement d'une politique d'avantages sociaux unique. Au lieu des retenues standard, vous pouvez choisir de recevoir certains remboursements exonérés d'impôt , à condition de disposer de justificatifs (factures officielles) valides.

Important : Vous devez choisir entre ces avantages sociaux OU les déductions supplémentaires standard (disponibles pour les résidents locaux) ; vous ne pouvez pas demander les deux.

• Assurance sociale : La plupart des étrangers travaillant en Chine sont tenus de cotiser à l’assurance sociale (retraite, assurance maladie, etc.). Ces cotisations sont déductibles avant impôt , ce qui signifie qu’elles réduisent votre revenu imposable.

• Conventions fiscales : La Chine a signé des conventions de non-double imposition (CDI) avec plus de 100 pays (par exemple, les États-Unis, le Royaume-Uni et Singapour). Ces conventions prévoient souvent des allégements ou des exonérations si vous payez déjà des impôts dans votre pays de résidence ou si votre séjour en Chine est de très courte durée (par exemple, moins de 183 jours sur une période de 12 mois).

Si vous êtes résident fiscal, vous devez effectuer une déclaration annuelle d'impôt (汇算清缴) entre le 1er mars et le 30 juin de l'année suivante. Ce processus permet de s'assurer que les retenues mensuelles correspondent à votre impôt annuel réel. Vous pourriez recevoir un remboursement ou devoir payer un supplément d'impôt.

Comprendre le décompte des 183 jours, la règle des six ans et le système complexe de remboursement « Fapiao » peut s'avérer complexe. Nous vous proposons :

• Planification de la résidence fiscale : Élaborer une stratégie de sortie pour remettre le compteur de six ans à zéro.

• Optimisation contractuelle : structurer le salaire et les avantages sociaux pour maximiser légalement votre revenu net.

• Règlement des litiges : Nous vous représentons en cas de contrôles fiscaux ou de désaccords avec l’administration fiscale locale.