V Číně je systém daně z příjmu fyzických osob (IIT) velmi strukturovaný a rozlišuje mezi rezidenty a nerezidenty na základě délky pobytu. Pro cizince pracující ve společnosti hirelawfirm.cn nebo v jakémkoli jiném subjektu je pochopení těchto pravidel klíčové pro dodržování právních předpisů a daňovou optimalizaci.
1. Určení daňové rezidence (pravidlo 183 dnů)Čína používá k určení vašich daňových povinností striktně časový test:
Nerezident: Pokud máte bydliště v Číně méně než 183 dní v kalendářním roce, zdaňujete pouze z příjmů plynoucích z Číny.
Rezident: Pokud v Číně pobýváte 183 dní nebo déle v kalendářním roce, jste považováni za daňového rezidenta. Obecně podléháte dani z příjmu z celosvětového hlediska , pokud se na vás nevztahuje „pravidlo šesti let“.
Aby Čína přilákala zahraniční talenty, nabízí významnou výjimku týkající se příjmů ze zahraničí:
Cizinci jsou osvobozeni od placení daně z příjmů pocházejících ze zahraničí (a vyplacených v zahraničí) po dobu prvních šesti po sobě jdoucích let pobytu.
Jak resetovat: Tento čas můžete „resetovat“ strávením více než 30 po sobě jdoucích dnů mimo pevninskou Čínu v libovolném roce během daného šestiletého období. Pokud se čas resetuje, celosvětová daňová povinnost se odkládá.
Pro příjmy ze zaměstnání uplatňuje Čína progresivní systém daňových sazeb v rozmezí od 3 % do 45 % .
| Měsíční zdanitelný příjem (RMB) | Daňová sazba |
| Až 3 000 | 3 % |
| 3 001 – 12 000 | 10 % |
| 12 001 – 25 000 | 20 % |
| 25 001 – 35 000 | 25 % |
| 35 001 – 55 000 | 30 % |
| 55 001 – 80 000 | 35 % |
| Přes 80 000 | 45 % |
Poznámka: Pro rezidenty se toto vypočítává na základě ročního „komplexního důchodu“, zatímco nerezidenti jsou zdaňováni měsíčně.
4. Preferenční daňové osvobození doplňkových výhod (prodlouženo do roku 2027)Zahraniční zaměstnanci v současné době využívají jedinečnou politiku „doplňkových benefitů“. Místo standardních srážek si můžete zvolit určité náhrady bez daně , pokud máte platné Fapiao (oficiální faktury):
Nájemné: Přiměřené nájemné placené zaměstnavatelem nebo proplacené.
Vzdělávání dětí: Školné pro děti v Číně.
Jazyková příprava: Lekce čínštiny.
Volno z domova: Až dva zpáteční lety ročně do vaší domovské země.
Jídlo a prádelna: Přiměřené výdaje vynaložené v Číně.
Stěhování: Jednorázové náklady na stěhování do Číny nebo z Číny.
Důležité: Musíte si vybrat mezi těmito doplňkovými dávkami NEBO standardními dodatečnými srážkami (k dispozici pro místní obyvatele); nemůžete uplatnit obojí.
5. Smlouvy o sociálním pojištění a daníchSociální pojištění: Většina cizinců pracujících v Číně je povinna přispívat na sociální pojištění (důchodové, zdravotní atd.). Tyto příspěvky jsou odečitatelnou částkou před zdaněním , což znamená, že snižují váš zdanitelný příjem.
Daňové smlouvy: Čína podepsala dohody o zamezení dvojího zdanění (DTA) s více než 100 zeměmi (např. USA, Velká Británie, Singapur). Tyto smlouvy často poskytují úlevy nebo osvobození, pokud již platíte daně ve své domovské zemi nebo pokud v Číně pobýváte velmi krátkou dobu (např. méně než 183 dní během 12 měsíců).
Pokud jste daňovým rezidentem, musíte provést roční daňové odsouhlasení (汇算清缴) mezi 1. březnem a 30. červnem následujícího roku. Tento proces zajišťuje, že měsíční srážky odpovídají vaší skutečné roční daňové povinnosti. Můžete obdržet vrácení daně nebo budete muset doplatit daň.
Jak HireLawFirm.com podporuje vaši daňovou povinnostOrientace v 183denní lhůtě, šestileté lhůtě a složitém systému úhrad „Fapiao“ může být náročná. Nabízíme:
Plánování daňového bydliště: Strategické plánování odchodů z podnikání s cílem resetovat šestiletou lhůtu.
Optimalizace smluv: Strukturování platu vs. benefitů pro maximalizaci vašeho čistého příjmu legálně.
Řešení sporů: Zastupování v případech daňových kontrol nebo nesrovnalostí s místním daňovým úřadem.
