Қытайда жеке табыс салығы (ЖТС) жүйесі жоғары құрылымдалған, резиденттер мен резидент еместерді тұру мерзіміне қарай ажыратады. hirelawfirm.cn сайтында немесе кез келген басқа ұйымда жұмыс істейтін шетелдіктер үшін бұл ережелерді түсіну заңдылыққа сәйкестік және салықты оңтайландыру үшін өте маңызды.
1. Салық резиденттігін анықтау (183 күндік ереже)Қытай салық міндеттемелерін анықтау үшін қатаң уақытқа негізделген тест қолданады:
Резидент емес: Егер сіз Қытайда күнтізбелік жыл ішінде 183 күннен аз тұрсаңыз, сізге тек Қытай ішінде алынған табысқа салық салынады.
Тұрғын: Егер сіз Қытайда күнтізбелік жыл ішінде 183 күн немесе одан да көп уақыт тұрсаңыз, сіз салық резиденті болып саналасыз. Сіз, әдетте , «Алты жылдық ереже» қолданылмаса, әлемдік табысыңызға ЖТС төлейсіз .
Шетелдік таланттарды тарту үшін Қытай шетелдік табысқа қатысты айтарлықтай жеңілдіктер ұсынады:
Шетелдіктер Қытайдан тыс жерлерден алынған (және сырттан төленген) табыстарынан алғашқы алты жыл қатарынан тұратын резиденттік салықтан босатылады .
Қалай қалпына келтіруге болады: Сіз алты жылдық кезеңде кез келген бір жылда Қытайдың құрлықтық бөлігінен тыс жерде 30 күннен артық уақыт өткізу арқылы осы сағатты «қалпына келтіре» аласыз . Егер сағат қайта орнатылса, бүкіләлемдік салық талабы кейінге қалдырылады.
Қытайда жұмыспен қамтудан түскен табысқа 3%-дан 45%-ға дейінгі прогрессивті салық жүйесі қолданылады .
| Ай сайынғы салық салынатын табыс (RMB) | Салық мөлшерлемесі |
| 3000-ға дейін | 3% |
| 3,001 – 12,000 | 10% |
| 12 001 – 25 000 | 20% |
| 25 001 – 35 000 | 25% |
| 35 001 – 55 000 | 30% |
| 55 001 – 80 000 | 35% |
| 80 000-нан астам | 45% |
Ескерту: Тұрғындар үшін бұл жылдық «Жиынтық табыс» негізінде есептеледі, ал резидент еместерге ай сайын салық салынады.
4. Салықтан босатылған жеңілдіктер (2027 жылға дейін ұзартылды)Қазіргі уақытта шетелдік қызметкерлер бірегей «Қосымша жеңілдіктер» саясатын пайдаланады. Стандартты шегерімдердің орнына, егер сізде жарамды Fapiao (ресми шот-фактуралар) болса, салықсыз белгілі бір өтемақыларды алуды таңдай аласыз:
Тұрғын үй жалдау: Жұмыс беруші төлейтін немесе өтемақы төленетін ақылға қонымды жалдау ақысы.
Балалардың білімі: Қытайдағы балалардың оқу ақысы.
Тіл үйрету: Қытай тілі сабақтары.
Үйге демалыс: жылына екі ретке дейін өз еліңізге барып-қайту рейсі.
Тамақтану және кір жуу: Қытайда жұмсалған ақылға қонымды шығындар.
Көшу: Қытайға немесе Қытайдан көшуге арналған бір реттік шығындар.
Маңызды: Сіз осы қосымша жеңілдіктердің НЕМЕСЕ стандартты қосымша шегерімдердің (жергілікті тұрғындарға қолжетімді) арасынан таңдауыңыз керек ; екеуін де талап ете алмайсыз.
5. Әлеуметтік сақтандыру және салық келісімшарттарыӘлеуметтік сақтандыру: Қытайда жұмыс істейтін шетелдіктердің көпшілігі әлеуметтік сақтандыруға (зейнетақы, медициналық және т.б.) жарналар төлеуге міндетті. Бұл жарналар салық салынғанға дейінгі шегерімдер болып табылады , яғни олар сіздің салық салынатын табысыңызды азайтады.
Салық келісімдері: Қытай 100-ден астам елмен (мысалы, АҚШ, Ұлыбритания, Сингапур) қос салық салу туралы келісімдерге (ҚСК) қол қойды. Бұл келісімдер көбінесе сіз өз еліңізде салық төлеп жүрсеңіз немесе Қытайда өте қысқа мерзімге болсаңыз (мысалы, кез келген 12 айлық кезеңде 183 күннен аз уақыт) жеңілдіктер немесе босатуларды қамтамасыз етеді.
Егер сіз салық резиденті болсаңыз, келесі жылдың 1 наурызы мен 30 маусымы аралығында жылдық салықты салыстырып тексеруден (汇算清缴) өтуіңіз керек . Бұл процесс ай сайынғы ұстап қалулардың сіздің нақты жылдық салық міндеттемеңізге сәйкес келуін қамтамасыз етеді. Сіз қайтарымды алуыңыз немесе қосымша салық төлеуіңіз қажет болуы мүмкін.
HireLawFirm.com сіздің салықтық тәртіпті қалай қолдайды183 күндік санау, алты жылдық ереже және күрделі «Фапяо» өтемақы жүйесін шарлау қиын болуы мүмкін. Біз мыналарды ұсынамыз:
Салық резиденттігін жоспарлау: алты жылдық уақытты қалпына келтіру үшін шығу стратегиясын жасау.
Келісімшартты оңтайландыру: Үйге әкелетін жалақыңызды заңды түрде барынша арттыру үшін жалақыны қосымша жеңілдіктермен салыстырғанда құрылымдау.
Дауларды шешу: Салық тексерулері немесе сәйкессіздіктер бойынша жергілікті салық бюросында сіздің мүддеңізді қорғау.
