В Китае система подоходного налога с физических лиц (ПНД) имеет строгую структуру, различающую резидентов и нерезидентов в зависимости от продолжительности пребывания. Для иностранцев, работающих в hirelawfirm.cn или любой другой организации, понимание этих правил имеет решающее значение для соблюдения законодательства и оптимизации налогообложения.
1. Определение налогового резидентства (правило 183 дней)В Китае для определения ваших налоговых обязательств используется строгий временной критерий:
Для нерезидентов: если вы проживаете в Китае менее 183 дней в календарном году, налог взимается только с дохода, полученного в Китае.
Налоговый резидент: Если вы проживаете в Китае 183 дня или более в течение календарного года, вы считаетесь налоговым резидентом. Как правило, вы облагаетесь налогом на прибыль предприятий (IIT) на ваш мировой доход , за исключением случаев применения «шестилетнего правила».
Для привлечения иностранных талантов Китай предлагает значительные льготы в отношении доходов, полученных за рубежом:
Иностранцы освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные за пределами Китая (и выплаченные за его пределами), в течение первых шести лет проживания в стране подряд.
Как сбросить таймер: Вы можете «сбросить» этот таймер, проведя более 30 дней подряд за пределами материкового Китая в течение любого отдельного года в течение этого шестилетнего периода. Если таймер будет сброшен, требование об уплате мирового налога будет отложено.
В Китае применяется прогрессивная система налогообложения доходов от трудовой деятельности, ставка налога варьируется от 3% до 45% .
| Ежемесячный налогооблагаемый доход (юани) | Налоговая ставка |
| До 3000 | 3% |
| 3001 – 12000 | 10% |
| 12 001 – 25 000 | 20% |
| 25 001 – 35 000 | 25% |
| 35 001 – 55 000 | 30% |
| 55 001 – 80 000 | 35% |
| Более 80 000 | 45% |
Примечание: для резидентов расчет производится на основе годового «совокупного дохода», а для нерезидентов налог взимается ежемесячно.
4. Льготные налоговые льготы (продлены до 2027 года)В настоящее время иностранные сотрудники пользуются уникальной программой «Дополнительные льготы». Вместо стандартных вычетов вы можете выбрать получение определенных компенсаций без уплаты налогов при наличии действительных Fapiao (официальных счетов-фактур):
Аренда жилья: Разумная арендная плата, выплачиваемая работодателем или компенсируемая ему.
Образование детей: плата за обучение детей в Китае.
Языковая подготовка: уроки китайского языка.
Отпуск на родине: до двух перелетов туда и обратно в год в вашу страну проживания.
Питание и стирка: Разумные расходы, понесенные в Китае.
Переезд: единовременные расходы, связанные с переездом в Китай или из Китая.
Важно: Вам необходимо выбрать между этими дополнительными льготами ИЛИ стандартными дополнительными вычетами (доступными для местных жителей); вы не можете претендовать на оба варианта одновременно.
5. Социальное страхование и налоговые соглашенияСоциальное страхование: Большинство иностранцев, работающих в Китае, обязаны делать взносы в систему социального страхования (пенсия, медицинское страхование и т. д.). Эти взносы вычитаются из налогооблагаемого дохода до уплаты налогов.
Налоговые соглашения: Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 100 странами (например, США, Великобританией, Сингапуром). Эти соглашения часто предусматривают льготы или освобождение от уплаты налогов, если вы уже платите налоги в своей стране или если вы находитесь в Китае в течение очень короткого периода времени (например, менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода).
Если вы являетесь налоговым резидентом, вы обязаны провести ежегодную сверку налоговых платежей (汇算清缴) в период с 1 марта по 30 июня следующего года. Эта процедура гарантирует, что ежемесячные удержания соответствуют вашей фактической годовой налоговой задолженности. Вы можете получить возврат средств или быть обязаны уплатить дополнительный налог.
Как HireLawFirm.com помогает вам соблюдать налоговое законодательствоРазобраться в подсчете 183 дней, правиле шести лет и сложной системе возмещения расходов "Fapiao" может быть непросто. Мы предлагаем:
Планирование налогового резидентства: разработка стратегии выхода из бизнеса для обнуления шестилетнего отсчета.
Оптимизация контракта: структурирование заработной платы и дополнительных льгот для максимизации вашего чистого дохода в рамках закона.
Разрешение споров: Представление ваших интересов в случаях налоговых проверок или расхождений с данными местной налоговой службы.
