У Китаї система податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) є дуже структурованою, розрізняючи резидентів та нерезидентів залежно від тривалості перебування. Для іноземців, які працюють у hirelawfirm.cn або будь-якій іншій організації, розуміння цих правил має вирішальне значення для дотримання законодавства та оптимізації оподаткування.
1. Визначення податкового резидентства (правило 183 днів)У Китаї для визначення ваших податкових зобов'язань використовується суворо часовий тест:
Нерезидент: Якщо ви проживаєте в Китаї менше 183 днів протягом календарного року, ви оподатковуєте лише дохід, отриманий в Китаї.
Резидент: Якщо ви проживаєте в Китаї 183 дні або більше протягом календарного року, ви вважаєтеся податковим резидентом. Як правило, ви підлягаєте сплаті податку на прибуток з вашого світового доходу , якщо не застосовується «Правило шести років».
Щоб залучити іноземних талановитих працівників, Китай пропонує значне звільнення щодо доходів за кордоном:
Іноземці звільняються від сплати податку на дохід, отриманий за межами Китаю (і сплачений за межами Китаю), протягом перших шести років поспіль проживання.
Як скинути відлік часу: Ви можете «скинути» цей лічильник, провівши більше 30 днів поспіль за межами материкового Китаю протягом будь-якого року протягом цього шестирічного періоду. Якщо лічильник скидається, вимога щодо оподаткування в усьому світі відкладається.
Для доходів від зайнятості в Китаї застосовується прогресивна система оподаткування від 3% до 45% .
| Щомісячний оподатковуваний дохід (юані) | Ставка податку |
| До 3000 | 3% |
| 3 001 – 12 000 | 10% |
| 12 001 – 25 000 | 20% |
| 25 001 – 35 000 | 25% |
| 35 001 – 55 000 | 30% |
| 55 001 – 80 000 | 35% |
| Понад 80 000 | 45% |
Примітка: Для резидентів це розраховується на основі річного «Сукупного доходу», тоді як нерезиденти оподатковуються щомісяця.
4. Пільгові додаткові пільги, звільнені від оподаткування (продовжено до 2027 року)Іноземні працівники наразі користуються унікальною політикою «Додаткових пільг». Замість стандартних відрахувань ви можете отримати певні відшкодування без сплати податків , за умови наявності дійсних Fapiao (офіційних рахунків-фактур):
Оренда житла: Розумна орендна плата, що сплачується роботодавцем або відшкодовується.
Освіта дітей: Плата за навчання для дітей у Китаї.
Мовна підготовка: уроки китайської мови.
Відпустка вдома: до двох перельотів туди й назад на рік до вашої рідної країни.
Харчування та прання: Розумні витрати, понесені в Китаї.
Переїзд: Одноразові витрати на переїзд до Китаю або з Китаю.
Важливо: Ви повинні обрати між цими додатковими виплатами АБО стандартними додатковими відрахуваннями (доступними для місцевих жителів); ви не можете претендувати на обидві.
5. Договори про соціальне страхування та уникнення оподаткуванняСоціальне страхування: Більшість іноземців, які працюють у Китаї, зобов'язані сплачувати внески до соціального страхування (пенсійне, медичне тощо). Ці внески є відрахуваннями до оподаткування , тобто вони зменшують ваш оподатковуваний дохід.
Податкові угоди: Китай підписав угоди про уникнення подвійного оподаткування (УУДП) з понад 100 країнами (наприклад, США, Великобританією, Сінгапуром). Ці угоди часто передбачають полегшення або звільнення, якщо ви вже сплачуєте податки у своїй країні або якщо ви перебуваєте в Китаї протягом дуже короткого періоду (наприклад, менше 183 днів протягом будь-якого 12-місячного періоду).
Якщо ви є податковим резидентом, ви повинні провести щорічне звірення податків (汇算清缴) у період з 1 березня по 30 червня наступного року. Цей процес гарантує, що щомісячні утримання відповідають вашим фактичним річним податковим зобов'язанням. Ви можете отримати відшкодування або вам доведеться сплатити додатковий податок.
Як HireLawFirm.com допомагає вам у дотриманні податкового законодавстваОрієнтуватися в 183-денному відліку, шестирічному правилі та складній системі відшкодування "Fapiao" може бути складно. Ми пропонуємо:
Планування податкового резидентства: розробка стратегії виходу для скидання шестирічного терміну.
Оптимізація контракту: Структурування заробітної плати порівняно з додатковими пільгами для максимізації вашої чистої виплати на законних підставах.
Вирішення спорів: Представництво ваших інтересів у випадках податкових перевірок або розбіжностей з місцевим податковим управлінням.
