中国では、個人所得税（IIT）制度が高度に体系化されており、滞在期間に基づいて居住者と非居住者が区別されています。hirelawfirm.cnやその他の組織で働く外国人にとって、これらの規則を理解することは、 法令遵守と税務の最適化にとって不可欠です。
1. 税務上の居住地の決定（183日ルール）中国では、納税義務を決定するために、厳格な時間ベースのテストを採用しています。
非居住者:暦年中に中国に183日未満居住する場合は、中国国内で発生した所得に対してのみ課税されます。
居住者：暦年中に中国に183日以上居住する場合、税務上の居住者とみなされます。 「6年ルール」が適用されない限り、原則として全世界所得に対して個人所得税が課税されます。
中国は外国人材を誘致するため、海外所得に関して大幅な免除を設けています。
外国人は居住開始後最初の連続6年間、中国国外で発生した（かつ中国国外で支払われた）所得に対する税金の支払いが免除されます。
リセット方法： 6年間の期間内に、いずれかの年に中国本土外で30日以上連続して過ごすことで、このカウントダウンを「リセット」できます。カウントダウンがリセットされると、全世界での課税義務が延期されます。
中国では、雇用所得に対して3%から45%の累進税率制度を適用しています。
| 月間課税所得（人民元） | 税率 |
| 最大3,000 | 3% |
| 3,001～12,000 | 10% |
| 12,001～25,000 | 20% |
| 25,001～35,000 | 25% |
| 35,001～55,000 | 30% |
| 55,001～80,000 | 35% |
| 8万以上 | 45% |
注: 居住者の場合、これは年間の「包括所得」ベースで計算されますが、非居住者の場合は月ごとに課税されます。
4. 優遇税制優遇福利厚生（2027年まで延長）外国人従業員は現在、独自の「福利厚生」制度の恩恵を受けています。有効な発票（ Fapiao ）を所持していれば、標準控除の代わりに、特定の控除を非課税で受け取ることができます。
住宅賃貸料:雇用主が支払うか、または払い戻される合理的な賃貸料。
子どもの教育：中国の子どもの授業料。
語学研修：中国語レッスン。
帰国休暇：母国への往復航空券が年間最大 2 回まで。
食事と洗濯:中国で発生する合理的な費用。
移転:中国への、または中国からの移転にかかる一回限りの費用。
重要:これらの福利厚生または標準追加控除(現地居住者のみ利用可能) のいずれかを選択する必要があります。両方を請求することはできません。
5. 社会保険および租税条約社会保険：中国で働く外国人のほとんどは、社会保険（年金、医療など）への加入が義務付けられています。これらの保険料は税控除の対象となり、課税所得を減額します。
租税条約：中国は100か国以上（例：米国、英国、シンガポール）と租税協定（DTA）を締結しています。これらの条約では、母国で既に税金を納めている場合や、中国に非常に短期間滞在する場合（例：12ヶ月間で183日未満）に、租税軽減や免除が適用される場合が多くあります。
納税上の居住者である場合は、翌年の3月1日から6月30日の間に年次税額調整（汇算清缴）を行う必要があります。この手続きにより、毎月の源泉徴収額が実際の年間税額と一致することが確認されます。還付を受ける場合もあれば、追加で納税を求められる場合もあります。
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