Kínában a személyi jövedelemadó (IIT) rendszere szigorúan strukturált, és a tartózkodás időtartama alapján tesz különbséget a rezidensek és a nem rezidensek között. A hirelawfirm.cn- nél vagy bármely más szervezetnél dolgozó külföldiek számára ezen szabályok megértése kulcsfontosságú a jogszabályoknak való megfelelés és az adóoptimalizálás szempontjából.
1. Adóilletőség meghatározása (a 183 napos szabály)Kína szigorúan időalapú tesztet használ az adókötelezettségek meghatározására:
Nem rezidens: Ha egy naptári évben kevesebb mint 183 napot tartózkodik Kínában , akkor csak a Kínából származó jövedelem után kell adóznia.
Lakos: Ha egy naptári évben 183 napot vagy többet tartózkodik Kínában , akkor adóügyi illetőségűnek minősül. Általában az üzletmeneti adó (IIT) hatálya alá tartozik a világméretű jövedelme után , kivéve, ha a „hatéves szabály” vonatkozik Önre.
A külföldi tehetségek vonzása érdekében Kína jelentős mentességet kínál a külföldi jövedelem tekintetében:
A külföldiek mentesülnek az adófizetés alól a Kínán kívülről származó (és külföldön fizetett) jövedelem után a tartózkodás első hat egymást követő évében .
Visszaállítás: Ezt az órát úgy „visszaállíthatja”, hogy a hatéves időszak alatt bármely évben több mint 30 egymást követő napot tölt Kína szárazföldi részén kívül. Ha az órát visszaállítják, a globális adózási kötelezettség elhalasztásra kerül.
Kína a munkaviszonyból származó jövedelem esetében progresszív adókulcs- rendszert alkalmaz, amely 3%-tól 45%-ig terjed .
| Havi adóköteles jövedelem (RMB) | Adókulcs |
| Akár 3000 | 3% |
| 3001 – 12 000 | 10% |
| 12 001 – 25 000 | 20% |
| 25 001 – 35 000 | 25% |
| 35 001 – 55 000 | 30% |
| 55 001 – 80 000 | 35% |
| Több mint 80 000 | 45% |
Megjegyzés: Lakosok esetében ezt az éves „átfogó jövedelem” alapján számítják ki, míg a nem lakosok havonta adóznak.
4. Kedvezményes adómentes béren kívüli juttatások (meghosszabbítva 2027-ig)A külföldi alkalmazottak jelenleg egyedi „Bérleti juttatások” politikát élveznek. A szokásos levonások helyett bizonyos térítéseket adómentesen kaphat , feltéve, hogy érvényes Fapiaóval (hivatalos számlával) rendelkezik :
Lakásbérleti díj: A munkáltató által fizetett vagy megtérített, ésszerű bérleti díj.
Gyermekek oktatása: Tandíjak gyermekeknek Kínában.
Nyelvképzés: kínai nyelvórák.
Hazai szabadság: Évente legfeljebb két oda-vissza repülőút a származási országodba.
Étkezés és mosoda: Kínában felmerülő, ésszerű költségek.
Költözés: Egyszeri költségek Kínába vagy Kínából való költözés esetén.
Fontos: Választania kell a Bérleti Juttatások VAGY a Standard Kiegészítő Levonások (helyi lakosok számára elérhető) közül; mindkettőt nem igényelheti.
5. Társadalombiztosítási és adóegyezményekTársadalombiztosítás: A Kínában dolgozó külföldiek többségének társadalombiztosítási járulékot kell fizetnie (nyugdíj, egészségbiztosítás stb.). Ezek a hozzájárulások adózás előtti levonások , ami azt jelenti, hogy csökkentik az adóköteles jövedelmet.
Adóegyezmények: Kína több mint 100 országgal (pl. USA, Egyesült Királyság, Szingapúr) írt alá kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket (DTA). Ezek az egyezmények gyakran biztosítanak adókedvezményeket vagy mentességeket, ha már adózik a hazájában, vagy ha nagyon rövid ideig tartózkodik Kínában (pl. kevesebb mint 183 napot bármely 12 hónapos időszakban).
Ha Ön adóügyi illetőségű, akkor a következő év március 1. és június 30. között éves adóegyeztetést (汇算清缴) kell végeznie . Ez a folyamat biztosítja, hogy a havi levonások megegyezzenek a tényleges éves adókötelezettségével. Előfordulhat, hogy visszatérítést kap, vagy további adót kell fizetnie.
Hogyan támogatja a HireLawFirm.com az adózási megfeleléstA 183 napos számlálás, a hatéves szabály és a bonyolult „Fapiao” visszatérítési rendszer közötti eligazodás ijesztő feladat lehet. A következőket kínáljuk:
Adózási rezidencia tervezése: Kilépési stratégiák kidolgozása a hatéves adóóra visszaállításához.
Szerződésoptimalizálás: A fizetés és a béren kívüli juttatások strukturálása a nettó jövedelem törvényes maximalizálása érdekében.
Vitarendezés: Képviseljük Önt adóellenőrzések vagy a helyi adóhivatallal való eltérések esetén.
