determinação da residência fiscal (a regra dos 183 dias)

Na China, o sistema de Imposto de Renda Pessoa Física (IIT) é altamente estruturado, distinguindo entre residentes e não residentes com base no tempo de permanência no país. Para estrangeiros que trabalham na hirelawfirm.cn  ou em qualquer outra entidade, compreender essas regras é crucial para o cumprimento da lei e a otimização tributária.

A China utiliza um teste estritamente baseado no tempo para determinar suas obrigações fiscais:

• Não residente: Se você residir na China por menos de 183 dias em um ano civil, você será tributado apenas sobre a renda proveniente de atividades realizadas na China.

• Residente: Se você reside na China por 183 dias ou mais em um ano civil, é considerado residente fiscal. Geralmente, você está sujeito ao Imposto de Renda sobre a Renda (IIT) sobre sua renda mundial , a menos que a "Regra dos Seis Anos" se aplique.

Para atrair talentos estrangeiros, a China oferece uma isenção significativa em relação à renda proveniente do exterior:

• Estrangeiros estão isentos do pagamento de impostos sobre rendimentos provenientes de fora da China (e pagos fora da China) durante os primeiros seis anos consecutivos de residência.

• Como zerar: Você pode "zerar" esse prazo passando mais de 30 dias consecutivos fora da China continental em qualquer ano durante esse período de seis anos. Se o prazo for zerado, a obrigação de pagar impostos em todo o mundo será adiada.

Para rendimentos de trabalho, a China aplica um sistema de tributação progressiva que varia de 3% a 45% .

Observação: Para residentes, o cálculo é feito com base na "Renda Abrangente" anual, enquanto não residentes são tributados mensalmente.

Os funcionários estrangeiros atualmente se beneficiam de uma política exclusiva de "Benefícios Adicionais". Em vez das deduções padrão, você pode optar por receber determinados reembolsos isentos de impostos , desde que possua Fapiao (notas fiscais oficiais) válidas.

Importante: Você deve escolher entre esses Benefícios Adicionais OU as Deduções Adicionais Padrão (disponíveis para residentes locais); você não pode optar por ambos.

• Seguro Social: A maioria dos estrangeiros que trabalham na China são obrigados a contribuir para o seguro social (aposentadoria, assistência médica, etc.). Essas contribuições são dedutíveis do imposto de renda , ou seja, reduzem o seu rendimento tributável.

• Tratados Tributários: A China assinou Acordos para Evitar a Dupla Tributação (ADTs) com mais de 100 países (por exemplo, EUA, Reino Unido, Singapura). Esses tratados geralmente oferecem alívio ou isenções se você já paga impostos em seu país de origem ou se permanece na China por um período muito curto (por exemplo, menos de 183 dias em qualquer período de 12 meses).

Se você for residente fiscal, deverá realizar uma Declaração Anual de Imposto de Renda (汇算清缴) entre 1º de março e 30 de junho do ano seguinte. Esse processo garante que as retenções mensais correspondam ao seu imposto de renda anual devido. Você poderá receber uma restituição ou ser obrigado a pagar imposto adicional.

Navegar pelo limite de 183 dias, a regra dos seis anos e o complexo sistema de reembolso "Fapiao" pode ser uma tarefa árdua. Nós oferecemos:

• Planejamento de Residência Fiscal: Estratégias para sair do seu plano de previdência e reiniciar o prazo de seis anos.

• Otimização de Contratos: Estruturando salário e benefícios para maximizar legalmente seu salário líquido.

• Resolução de Controvérsias: Representação em casos de auditorias fiscais ou divergências com a repartição fiscal local.