determinazione della residenza fiscale (regola dei 183 giorni)

In Cina, il sistema dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IIT) è altamente strutturato e distingue tra residenti e non residenti in base alla durata del soggiorno. Per gli stranieri che lavorano presso hirelawfirm.cn  o qualsiasi altra entità, comprendere queste regole è fondamentale per la conformità legale e l'ottimizzazione fiscale.

La Cina utilizza un test rigorosamente basato sul tempo per determinare i tuoi obblighi fiscali:

• Non residente: se risiedi in Cina per meno di 183 giorni in un anno solare, sarai tassato solo sul reddito prodotto in Cina.

• Residente: se risiedi in Cina per 183 giorni o più in un anno solare, sei considerato residente fiscale. Generalmente sei soggetto all'IIT sul tuo reddito globale , a meno che non si applichi la "Regola dei sei anni".

Per attrarre talenti stranieri, la Cina offre una significativa esenzione per quanto riguarda i redditi provenienti dall'estero:

• Gli stranieri sono esenti dal pagamento delle imposte sui redditi prodotti al di fuori della Cina (e pagati all'estero) per i primi sei anni consecutivi di residenza.

• Come resettare: è possibile "resettare" questo orologio trascorrendo più di 30 giorni consecutivi fuori dalla Cina continentale in un singolo anno durante quel periodo di sei anni. Se il timer viene resettato, l'obbligo di tassazione a livello mondiale viene rinviato.

Per i redditi da lavoro dipendente, la Cina applica un sistema di aliquote fiscali progressive che vanno dal 3% al 45% .

Nota: per i residenti, il calcolo avviene sulla base del "reddito complessivo" annuo, mentre per i non residenti la tassazione avviene su base mensile.

I dipendenti stranieri beneficiano attualmente di una politica esclusiva di "Fringe Benefit". Invece delle detrazioni standard, è possibile scegliere di ricevere determinati rimborsi esenti da imposte , a condizione di essere in possesso di Fapiao (fatture ufficiali) valide :

Importante: devi scegliere tra questi Fringe Benefits OPPURE le Detrazioni Aggiuntive Standard (disponibili per i residenti); non puoi richiederli entrambi.

• Assicurazione sociale: la maggior parte degli stranieri che lavorano in Cina è tenuta a contribuire all'assicurazione sociale (pensione, assistenza sanitaria, ecc.). Questi contributi sono detrazioni fiscali , il che significa che riducono il reddito imponibile.

• Trattati fiscali: la Cina ha firmato Accordi contro le doppie imposizioni (DTA) con oltre 100 paesi (ad esempio, Stati Uniti, Regno Unito, Singapore). Questi trattati spesso prevedono agevolazioni o esenzioni se si pagano già le tasse nel proprio paese di origine o se si soggiorna in Cina per un periodo molto breve (ad esempio, meno di 183 giorni in un periodo di 12 mesi).

Se sei residente fiscale, devi effettuare una Riconciliazione Fiscale Annuale (汇算清缴) tra il 1° marzo e il 30 giugno dell'anno successivo. Questo processo garantisce che le ritenute mensili corrispondano all'effettivo debito fiscale annuale. Potresti ricevere un rimborso o dover pagare imposte aggiuntive.

Orientarsi tra il conteggio dei 183 giorni, la regola dei sei anni e il complesso sistema di rimborso "Fapiao" può essere arduo. Noi offriamo:

• Pianificazione della residenza fiscale: elaborare strategie di uscita per azzerare il cronometro dei sei anni.

• Ottimizzazione del contratto: strutturare lo stipendio rispetto ai benefit per massimizzare legalmente la retribuzione netta.

• Risoluzione delle controversie: ti rappresentiamo in caso di verifiche fiscali o discrepanze con l'ufficio delle imposte locale.