En China, el sistema del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) está muy estructurado y distingue entre residentes y no residentes según la duración de la estancia. Para los extranjeros que trabajan en hirelawfirm.cn o en cualquier otra entidad, comprender estas normas es crucial para el cumplimiento legal y la optimización fiscal.
1. Determinación de la residencia fiscal (Regla de los 183 días)China utiliza una prueba estrictamente basada en el tiempo para determinar sus obligaciones fiscales:
No residente: si reside en China durante menos de 183 días en un año calendario, solo pagará impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de China.
Residente: Si reside en China durante 183 días o más en un año natural, se le considera residente fiscal. Generalmente, está sujeto al IRPF sobre sus ingresos mundiales , a menos que se aplique la "Regla de los Seis Años".
Para atraer talento extranjero, China ofrece una exención significativa respecto de los ingresos del exterior:
Los extranjeros están exentos de pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de China (y pagados fuera) durante los primeros seis años consecutivos de residencia.
Cómo reiniciar: Puede reiniciar este reloj si pasa más de 30 días consecutivos fuera de China continental en cualquier año durante ese período de seis años. Si se reinicia el reloj, se aplaza el requisito de tributación mundial.
Para los ingresos laborales, China aplica un sistema de tasa impositiva progresiva que va del 3% al 45% .
| Ingresos mensuales imponibles (RMB) | Tasa de impuesto |
| Hasta 3.000 | 3% |
| 3.001 – 12.000 | 10% |
| 12.001 – 25.000 | 20% |
| 25.001 – 35.000 | 25% |
| 35.001 – 55.000 | 30% |
| 55.001 – 80.000 | 35% |
| Más de 80.000 | 45% |
Nota: Para los residentes, esto se calcula sobre una base de "Ingreso Integral" anual, mientras que los no residentes pagan impuestos mensualmente.
4. Beneficios complementarios preferenciales exentos de impuestos (extendido hasta 2027)Los empleados extranjeros se benefician actualmente de una política única de "Beneficios Complementarios". En lugar de las deducciones estándar, pueden optar por recibir ciertos reembolsos libres de impuestos , siempre que cuenten con una Fapiao (factura oficial) válida:
Alquiler de vivienda: Alquiler razonable pagado por el empleador o reembolsado.
Educación infantil: tasas de matrícula para niños en China.
Formación en idiomas: clases de idioma chino.
Vacaciones en casa: hasta dos vuelos de ida y vuelta por año a su país de origen.
Comida y lavandería: Gastos razonables incurridos en China.
Reubicación: costos únicos por mudarse hacia o desde China.
Importante: Debe elegir entre estos beneficios complementarios O las deducciones adicionales estándar (disponibles para los locales); no puede reclamar ambos.
5. Tratados de seguridad social y fiscalesSeguro Social: La mayoría de los extranjeros que trabajan en China deben contribuir al seguro social (pensión, seguro médico, etc.). Estas contribuciones son deducciones antes de impuestos , lo que significa que reducen sus ingresos imponibles.
Tratados fiscales: China ha firmado Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) con más de 100 países (p. ej., EE. UU., Reino Unido y Singapur). Estos tratados suelen ofrecer desgravaciones o exenciones si ya paga impuestos en su país de origen o si su estancia en China es muy breve (p. ej., menos de 183 días en un período de 12 meses).
Si es residente fiscal, debe realizar una Conciliación Tributaria Anual (汇算清缴) entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente. Este proceso garantiza que las retenciones mensuales coincidan con su obligación tributaria anual real. Podría recibir un reembolso o estar obligado a pagar impuestos adicionales.
Cómo HireLawFirm.com le ayuda a cumplir con sus obligaciones tributariasNavegar por el conteo de 183 días, la regla de los seis años y el complejo sistema de reembolso de "Fapiao" puede ser abrumador. Ofrecemos:
Planificación de la residencia fiscal: Cómo diseñar estrategias de salida para reiniciar el reloj de los seis años.
Optimización de contratos: estructuración de salario vs. beneficios complementarios para maximizar legalmente su salario neto.
Resolución de disputas: Representarlo en casos de auditorías fiscales o discrepancias con la oficina tributaria local.
