कर निवास का निर्धारण (183-दिन का नियम)

चीन में व्यक्तिगत आयकर (आईआईटी) प्रणाली अत्यधिक संरचित है, जो निवास की अवधि के आधार पर निवासियों और अनिवासियों के बीच अंतर करती है। hirelawfirm.cn  या किसी अन्य संस्था में काम करने वाले विदेशियों के लिए, कानूनी अनुपालन और कर अनुकूलन के लिए इन नियमों को समझना अत्यंत महत्वपूर्ण है।

चीन आपके कर दायित्वों को निर्धारित करने के लिए पूरी तरह से समय-आधारित परीक्षण का उपयोग करता है:

• अनिवासी: यदि आप एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से कम समय के लिए चीन में रहते हैं , तो आप पर केवल चीन के भीतर अर्जित आय पर ही कर लगाया जाता है।

• निवासी: यदि आप एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन या उससे अधिक समय तक चीन में रहते हैं , तो आपको कर निवासी माना जाता है। आम तौर पर, आपकी विश्वव्यापी आय पर आयकर (आईटी) लागू होता है, जब तक कि "छह-वर्षीय नियम" लागू न हो।

विदेशी प्रतिभाओं को आकर्षित करने के लिए, चीन विदेशी आय के संबंध में महत्वपूर्ण छूट प्रदान करता है:

• विदेशियों को चीन के बाहर से प्राप्त (और चीन के बाहर भुगतान की गई) आय पर निवास के पहले लगातार छह वर्षों के लिए कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

• रीसेट कैसे करें: आप छह साल की अवधि के दौरान किसी भी एक वर्ष में लगातार 30 दिनों से अधिक समय चीन से बाहर बिताकर इस समय अवधि को "रीसेट" कर सकते हैं । समय अवधि रीसेट होने पर, वैश्विक कराधान की आवश्यकता स्थगित हो जाती है।

रोजगार से होने वाली आय पर, चीन 3% से 45% तक की प्रगतिशील कर दर प्रणाली लागू करता है ।

नोट: निवासियों के लिए, इसकी गणना वार्षिक "व्यापक आय" के आधार पर की जाती है, जबकि अनिवासियों पर मासिक आधार पर कर लगाया जाता है।

विदेशी कर्मचारियों को वर्तमान में एक अनूठी "अतिरिक्त लाभ" नीति का लाभ मिलता है। मानक कटौतियों के बजाय, आप कुछ निश्चित प्रतिपूर्तियों को कर-मुक्त प्राप्त करने का विकल्प चुन सकते हैं , बशर्ते आपके पास वैध फापियाओ (आधिकारिक चालान) हों:

महत्वपूर्ण: आपको इन अतिरिक्त लाभों या मानक अतिरिक्त कटौतियों (जो स्थानीय लोगों के लिए उपलब्ध हैं) में से किसी एक को चुनना होगा; आप दोनों का दावा नहीं कर सकते।

• सामाजिक बीमा: चीन में काम करने वाले अधिकांश विदेशियों को सामाजिक बीमा (पेंशन, चिकित्सा आदि) में योगदान देना अनिवार्य है। ये योगदान कर-पूर्व कटौती के अंतर्गत आते हैं , जिसका अर्थ है कि इनसे आपकी कर योग्य आय कम हो जाती है।

• कर संधियाँ: चीन ने 100 से अधिक देशों (जैसे, अमेरिका, ब्रिटेन, सिंगापुर) के साथ दोहरे कराधान समझौते (डीटीए) पर हस्ताक्षर किए हैं। ये संधियाँ अक्सर राहत या छूट प्रदान करती हैं यदि आप पहले से ही अपने देश में कर का भुगतान कर रहे हैं या यदि आप चीन में बहुत कम समय के लिए रहते हैं (उदाहरण के लिए, किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिनों से कम)।

यदि आप कर निवासी हैं, तो आपको 1 मार्च से अगले वर्ष के 30 जून के बीच वार्षिक कर मिलान (汇算清缴) करना होगा । यह प्रक्रिया सुनिश्चित करती है कि मासिक कर कटौती आपकी वास्तविक वार्षिक कर देयता से मेल खाती है। आपको धनवापसी मिल सकती है या अतिरिक्त कर का भुगतान करना पड़ सकता है।

183 दिनों की गिनती, छह साल के नियम और जटिल "फापियाओ" प्रतिपूर्ति प्रणाली को समझना मुश्किल हो सकता है। हम आपको ये सेवाएं प्रदान करते हैं:

• कर निवास नियोजन: छह साल की समय सीमा को रीसेट करने के लिए अपनी निकास रणनीति बनाना।

• अनुबंध अनुकूलन: कानूनी रूप से अपनी कुल आय को अधिकतम करने के लिए वेतन बनाम अतिरिक्त लाभों की संरचना करना।

• विवाद समाधान: स्थानीय कर ब्यूरो के साथ कर लेखापरीक्षा या विसंगतियों के मामलों में आपका प्रतिनिधित्व करना।