determinarea rezidenței fiscale (regula celor 183 de zile)

În China, sistemul de impozit pe venitul persoanelor fizice (IIT) este extrem de structurat, distingând între rezidenți și nerezidenți în funcție de durata șederii. Pentru străinii care lucrează la hirelawfirm.cn  sau la orice altă entitate, înțelegerea acestor reguli este crucială pentru conformitatea legală și optimizarea fiscală.

China folosește un test strict bazat pe timp pentru a determina obligațiile fiscale:

• Nerezident: Dacă locuiți în China mai puțin de 183 de zile într-un an calendaristic, sunteți impozitat doar pentru veniturile obținute în China.

• Rezident: Dacă locuiți în China timp de 183 de zile sau mai mult într-un an calendaristic, sunteți considerat rezident fiscal. În general, sunteți supus impozitului pe venit (IIT) asupra venitului dumneavoastră internațional , cu excepția cazului în care se aplică „Regula celor șase ani”.

Pentru a atrage talente străine, China oferă o scutire semnificativă în ceea ce privește veniturile din străinătate:

• Străinii sunt scutiți de la plata impozitului pe veniturile obținute în afara Chinei (și plătite în afara țării) pentru primii șase ani consecutivi de rezidență.

• Cum se resetează: Puteți „reseta” acest ceas petrecând mai mult de 30 de zile consecutive în afara Chinei continentale într-un an, în perioada respectivă de șase ani. Dacă ceasul este resetat, obligația de impozitare la nivel mondial este amânată.

Pentru veniturile din salarii, China aplică un sistem de impozitare progresivă, cuprins între 3% și 45% .

Notă: Pentru rezidenți, aceasta se calculează pe baza unui „venit global” anual, în timp ce nerezidenții sunt impozitați lunar.

Angajații străini beneficiază în prezent de o politică unică de „beneficii suplimentare”. În loc de deduceri standard, puteți alege să primiți anumite rambursări scutite de taxe , cu condiția să aveți facturi oficiale ( Fapiao ) valabile:

Important: Trebuie să alegeți între aceste Beneficii suplimentare SAU Deducerile suplimentare standard (disponibile pentru localnici); nu le puteți solicita pe amândouă.

• Asigurare socială: Majoritatea străinilor care lucrează în China sunt obligați să contribuie la asigurările sociale (pensii, asigurări medicale etc.). Aceste contribuții sunt deduceri înainte de impozitare , ceea ce înseamnă că reduc venitul impozabil.

• Tratate fiscale: China a semnat acorduri de evitare a dublei impuneri (DTA) cu peste 100 de țări (de exemplu, SUA, Regatul Unit, Singapore). Aceste tratate oferă adesea scutiri sau scutiri dacă plătiți deja impozite în țara de origine sau dacă stați în China pentru o perioadă foarte scurtă (de exemplu, sub 183 de zile în orice perioadă de 12 luni).

Dacă sunteți rezident fiscal, trebuie să efectuați o Reconciliere Fiscală Anuală (汇算清缴) între 1 martie și 30 iunie a anului următor. Acest proces asigură că reținerile lunare corespund obligației dumneavoastră fiscale anuale reale. Este posibil să primiți o rambursare sau să vi se solicite plata unor impozite suplimentare.

Navigarea prin numărătoarea de 183 de zile, regula celor șase ani și sistemul complex de rambursare „Fapiao” poate fi copleșitoare. Oferim:

• Planificarea rezidenței fiscale: Strategii de ieșire pentru a reseta ceasul de șase ani.

• Optimizarea contractelor: Structurarea salariului versus beneficiile suplimentare pentru a maximiza salariul net în mod legal.

• Soluționarea litigiilor: Vă reprezentăm în cazuri de inspecții fiscale sau discrepanțe cu biroul fiscal local.