Di China, sistem Cukai Pendapatan Individu (IIT) sangat berstruktur, membezakan antara pemastautin dan bukan pemastautin berdasarkan tempoh penginapan. Bagi warga asing yang bekerja di hirelawfirm.cn atau mana-mana entiti lain, memahami peraturan ini adalah penting untuk pematuhan undang-undang dan pengoptimuman cukai.
1. Penentuan Pemastautin Cukai (Peraturan 183 Hari)China menggunakan ujian berasaskan masa yang ketat untuk menentukan kewajipan cukai anda:
Bukan Pemastautin: Jika anda tinggal di China selama kurang daripada 183 hari dalam setahun kalendar, anda hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh dari China.
Penduduk: Jika anda menetap di China selama 183 hari atau lebih dalam setahun kalendar, anda dianggap sebagai penduduk cukai. Anda secara amnya tertakluk kepada IIT ke atas pendapatan seluruh dunia anda , melainkan "Peraturan Enam Tahun" terpakai.
Untuk menarik bakat asing, China menawarkan pengecualian yang ketara mengenai pendapatan luar negara:
Warga asing dikecualikan daripada membayar cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di luar China (dan dibayar di luar) untuk enam tahun pertama pemastautin berturut-turut.
Cara Menetapkan Semula: Anda boleh "menetapkan semula" jam ini dengan menghabiskan lebih daripada 30 hari berturut-turut di luar Tanah Besar China dalam mana-mana satu tahun dalam tempoh enam tahun tersebut. Jika jam ditetapkan semula, keperluan percukaian seluruh dunia akan ditangguhkan.
Bagi pendapatan pekerjaan, China menggunakan sistem kadar cukai progresif antara 3% hingga 45% .
| Pendapatan Bercukai Bulanan (RMB) | Kadar Cukai |
| Sehingga 3,000 | 3% |
| 3,001 – 12,000 | 10% |
| 12,001 – 25,000 | 20% |
| 25,001 – 35,000 | 25% |
| 35,001 – 55,000 | 30% |
| 55,001 – 80,000 | 35% |
| Lebih 80,000 | 45% |
Nota: Bagi pemastautin, ini dikira berdasarkan "Pendapatan Komprehensif" tahunan, manakala bukan pemastautin dikenakan cukai setiap bulan.
4. Faedah Pinggir Keutamaan Bebas Cukai (Dilanjutkan hingga 2027)Pekerja asing kini mendapat manfaat daripada polisi "Fringe Benefit" yang unik. Daripada potongan standard, anda boleh memilih untuk menerima pembayaran balik tertentu bebas cukai , dengan syarat anda mempunyai Fapiao (invois rasmi) yang sah:
Sewa Rumah: Sewa yang berpatutan dibayar oleh majikan atau dibayar balik.
Pendidikan Kanak-kanak: Yuran pengajian untuk kanak-kanak di China.
Latihan Bahasa: Pelajaran bahasa Cina.
Cuti Pulang: Sehingga dua penerbangan pergi balik setahun ke negara asal anda.
Makanan & Dobi: Perbelanjaan yang munasabah yang ditanggung di China.
Penempatan semula: Kos sekali sahaja untuk berpindah ke atau dari China.
Penting: Anda mesti memilih antara Faedah Sampingan ini ATAU Potongan Tambahan Standard (tersedia untuk penduduk tempatan); anda tidak boleh menuntut kedua-duanya.
5. Insurans Sosial & Perjanjian CukaiInsurans Sosial: Kebanyakan warga asing yang bekerja di China dikehendaki menyumbang kepada insurans sosial (pencen, perubatan, dll.). Caruman ini adalah potongan sebelum cukai , bermakna ia mengurangkan pendapatan boleh cukai anda.
Perjanjian Cukai: China telah menandatangani Perjanjian Percukaian Berganda (PPD) dengan lebih 100 buah negara (contohnya, Amerika Syarikat, UK, Singapura). Perjanjian ini selalunya memberikan pelepasan atau pengecualian jika anda sudah membayar cukai di negara asal anda atau jika anda tinggal di China untuk tempoh yang sangat singkat (contohnya, kurang daripada 183 hari dalam mana-mana tempoh 12 bulan).
Jika anda seorang pemastautin cukai, anda mesti melakukan Penyelarasan Cukai Tahunan (汇算清缴) antara 1 Mac dan 30 Jun tahun berikutnya. Proses ini memastikan bahawa pemotongan bulanan sepadan dengan liabiliti cukai tahunan sebenar anda. Anda mungkin menerima bayaran balik atau dikehendaki membayar cukai tambahan.
Bagaimana HireLawFirm.com Menyokong Pematuhan Cukai AndaMenavigasi kiraan 183 hari, peraturan enam tahun dan sistem pembayaran balik "Fapiao" yang kompleks boleh menjadi sangat membebankan. Kami menyediakan:
Perancangan Residensi Cukai: Merancang strategi keluar anda untuk menetapkan semula jam enam tahun.
Pengoptimuman Kontrak: Penstrukturan gaji vs. faedah sampingan untuk memaksimumkan gaji bawa pulang anda secara sah.
Penyelesaian Pertikaian: Mewakili anda dalam kes audit cukai atau percanggahan dengan biro cukai tempatan.
