In China ist das System der individuellen Einkommensteuer (IIT) sehr strukturiert und unterscheidet zwischen Ansässigen und Nichtansässigen anhand ihrer Aufenthaltsdauer. Für Ausländer, die bei hirelawfirm.cn oder einem anderen Unternehmen arbeiten, ist das Verständnis dieser Regeln entscheidend für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und die Optimierung der Steuerlast.
1. Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes (Die 183-Tage-Regel)China verwendet einen streng zeitbasierten Test zur Ermittlung Ihrer Steuerpflichten:
Nichtansässiger: Wenn Sie sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr in China aufhalten, werden Sie nur auf Einkünfte besteuert, die Sie innerhalb Chinas erzielen.
Wohnsitz: Wenn Sie sich 183 Tage oder länger im Kalenderjahr in China aufhalten, gelten Sie als dort steuerlich ansässig. Sie unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuer auf Ihr weltweites Einkommen , es sei denn, die „Sechsjahresregel“ findet Anwendung.
Um ausländische Fachkräfte anzulocken, bietet China eine bedeutende Steuerbefreiung in Bezug auf Auslandseinkünfte:
Ausländer sind in den ersten sechs aufeinanderfolgenden Jahren ihres Aufenthalts von der Besteuerung von Einkünften befreit , die außerhalb Chinas erzielt und dort ausgezahlt werden .
So setzen Sie die Frist zurück: Sie können diese Frist zurücksetzen, indem Sie sich innerhalb des sechsjährigen Zeitraums in einem beliebigen Jahr mehr als 30 aufeinanderfolgende Tage außerhalb des chinesischen Festlands aufhalten. Wird die Frist zurückgesetzt, wird die weltweite Besteuerungspflicht aufgeschoben.
Für Erwerbseinkommen gilt in China ein progressives Steuersystem mit Steuersätzen von 3 % bis 45 % .
| Monatliches zu versteuerndes Einkommen (RMB) | Steuersatz |
| Bis zu 3.000 | 3% |
| 3.001 – 12.000 | 10% |
| 12.001 – 25.000 | 20 % |
| 25.001 – 35.000 | 25 % |
| 35.001 – 55.000 | 30 % |
| 55.001 – 80.000 | 35 % |
| Über 80.000 | 45 % |
Hinweis: Für Ansässige wird dies auf jährlicher Basis des „Gesamteinkommens“ berechnet, während Nichtansässige monatlich besteuert werden.
4. Bevorzugte steuerfreie Zusatzleistungen (verlängert bis 2027)Ausländische Arbeitnehmer profitieren derzeit von einer besonderen Regelung für Zusatzleistungen. Anstelle der üblichen Abzüge können Sie bestimmte Erstattungen steuerfrei erhalten , sofern Sie über gültige Fapiao (offizielle Rechnungen) verfügen:
Wohnungsmiete: Angemessene Miete, die vom Arbeitgeber gezahlt oder erstattet wird.
Kindererziehung: Schulgebühren für Kinder in China.
Sprachtraining: Chinesischkurse.
Heimaturlaub: Bis zu zwei Hin- und Rückflüge pro Jahr in Ihr Heimatland.
Verpflegung & Wäsche: Angemessene Ausgaben, die in China anfallen.
Umzugskosten: Einmalige Kosten für einen Umzug nach oder von China.
Wichtig: Sie müssen sich zwischen diesen Zusatzleistungen ODER den Standardzusatzabzügen (für Einheimische verfügbar) entscheiden; Sie können nicht beides in Anspruch nehmen.
5. Sozialversicherung und DoppelbesteuerungsabkommenSozialversicherung: Die meisten Ausländer, die in China arbeiten, sind verpflichtet, Beiträge zur Sozialversicherung (Rente, Krankenversicherung usw.) zu leisten. Diese Beiträge sind steuerlich absetzbar und reduzieren somit Ihr zu versteuerndes Einkommen.
Doppelbesteuerungsabkommen: China hat mit über 100 Ländern (z. B. USA, Großbritannien, Singapur) Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Diese Abkommen sehen häufig Steuererleichterungen oder -befreiungen vor, wenn Sie bereits in Ihrem Heimatland Steuern zahlen oder sich nur sehr kurz in China aufhalten (z. B. weniger als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten).
Wenn Sie in Ihrem Land steuerlich ansässig sind, müssen Sie zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres eine jährliche Steuerabstimmung durchführen . Dadurch wird sichergestellt, dass die monatlichen Lohnsteuerabzüge Ihrer tatsächlichen jährlichen Steuerschuld entsprechen. Sie erhalten möglicherweise eine Rückerstattung oder müssen Steuern nachzahlen.
Wie HireLawFirm.com Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften unterstütztDie Einhaltung der 183-Tage-Regel, der Sechsjahresfrist und des komplexen Erstattungssystems „Fapiao“ kann eine Herausforderung sein. Wir bieten Ihnen:
Steuerliche Wohnsitzplanung: Strategien für Ihren Ausstieg, um die Sechsjahresfrist neu zu starten.
Vertragsoptimierung: Die richtige Gestaltung von Gehalt und Zusatzleistungen zur legalen Maximierung Ihres Nettogehalts.
Streitbeilegung: Wir vertreten Sie bei Steuerprüfungen oder Unstimmigkeiten mit dem örtlichen Finanzamt.
