Ce guide vise à aider les expatriés et les entreprises étrangères à s'orienter dans le paysage réglementaire complexe de la République populaire de Chine (RPC). En tant qu'avocat international, il est essentiel pour vos clients de bien comprendre l'articulation entre l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et la réglementation de l'Administration d'État des changes (AEC) .
Conformité financière pour les expatriés : impôt sur le revenu, résidence fiscale et transferts de fonds à l’étranger en ChinePour les étrangers travaillant en Chine, la gestion des revenus ne se limite pas au salaire ; elle englobe également le droit légal de transférer ces fonds à l’étranger. La Chine appliquant un régime de compte de capitaux fermé , tout transfert d’argent hors du pays est soumis au strict respect de la législation fiscale et des changes.
1. Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et résidence fiscaleLa « règle des 183 jours »En Chine, l'impôt sur le revenu est déterminé en fonction du lieu de résidence. Si un étranger réside en Chine pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile, il est considéré comme résident fiscal et est soumis à l'impôt chinois sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur ses revenus mondiaux.
Non-résidents : Vous ne payez d’impôt que sur les revenus de source chinoise.
La règle des six ans : les étrangers ne sont imposés sur leurs revenus mondiaux (revenus de source étrangère versés par des entités étrangères) qu’après avoir été résidents fiscaux pendant six années consécutives.
La Chine utilise un système de tranches d'imposition progressives pour les revenus mensuels, allant de 3 % à 45 % .
Avantage clé : les étrangers peuvent actuellement bénéficier d’avantages sociaux exonérés d’impôt (par exemple, logement, éducation des enfants et formation linguistique) jusqu’à fin 2027 , ce qui réduit considérablement le taux d’imposition effectif.
Contrairement aux citoyens locaux qui disposent d'un quota annuel de change de 50 000 USD, les étrangers peuvent transférer autant de « revenus légitimes » qu'ils le souhaitent, à condition de pouvoir prouver que les impôts ont été payés.
Documents requis pour les banques : Pour transférer des fonds à l’étranger, vous devez présenter les documents suivants à une banque de premier rang (par exemple, Bank of China, ICBC) :
Passeport valide accompagné d'un permis de travail/de séjour en cours de validité.
Contrat de travail : pour justifier la source des revenus.
Bulletins de paie : Correspondance avec le montant versé.
Relevés fiscaux (Certificats de réussite de l'IIT) : Obtenus via l'application « Tax Bureau » ou auprès d'un bureau des impôts local. Ce document est essentiel.
Règlement fiscal : Assurez-vous que votre employeur a bien retenu et versé votre impôt sur le revenu mensuel.
Obtenez votre justificatif fiscal : Téléchargez le relevé officiel de paiement des impôts avec le code QR auprès de l’administration fiscale de l’État.
Visite à la banque : Rendez-vous physiquement à la banque (les premiers virements ne peuvent généralement pas être effectués via l’application).
Conversion de devises : Convertissez vos CNY (RMB) en USD, EUR ou dans votre devise nationale en fonction du taux de change quotidien.
Virement bancaire : Veuillez indiquer le code SWIFT , l’IBAN et les coordonnées de la banque intermédiaire pour le compte de destination.
Les étrangers doivent se méfier des méthodes de transfert de fonds « parallèles » (par exemple, le recours à des particuliers pour échanger des RMB contre des USD).
Services bancaires clandestins : La participation à des opérations de change non réglementées peut entraîner le gel des comptes bancaires par la police chinoise dans le cadre d’enquêtes de lutte contre le blanchiment d’argent.
Sécurité sociale : Dans la plupart des villes, les étrangers sont tenus de cotiser à la sécurité sociale chinoise. Bien que cela réduise leur revenu net, ces cotisations peuvent souvent être remboursées en une seule fois lorsque l’étranger quitte définitivement la Chine.
Naviguer dans les méandres de l'administration fiscale et bancaire chinoise peut s'avérer extrêmement difficile pour les personnes ne parlant pas chinois. Notre cabinet propose :
Optimisation fiscale : Conseils sur la manière de structurer les avantages sociaux afin de maximiser votre revenu net légal.
Assistance aux transferts de fonds : Aider les particuliers fortunés à préparer la documentation nécessaire aux transferts de fonds importants.
Récupération des prestations sociales : Gestion des formalités juridiques pour récupérer votre solde de prestations sociales lors de votre départ de Chine.
Audits de conformité : Nous veillons à ce que votre contrat de travail soit conforme aux dernières lois chinoises du travail et des impôts de 2025.
Assurez la mobilité et la conformité de votre patrimoine. Contactez nos experts pour une consultation personnalisée en matière de fiscalité et de transferts de fonds.
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