Dieser Leitfaden soll Expats und ausländischen Unternehmen helfen, sich im komplexen regulatorischen Umfeld der Volksrepublik China (VR China) zurechtzufinden. Als internationaler Anwalt ist es für Ihre Mandanten unerlässlich , die Zusammenhänge zwischen Einkommensteuer und Devisenbestimmungen zu verstehen.
Finanzielle Compliance für Expats: Einkommensteuer, Steuerwohnsitz und Auslandsüberweisungen in ChinaFür Ausländer, die in China arbeiten, geht es bei der Einkommensverwaltung nicht nur um das Gehalt, sondern auch um das Recht, diese Gelder weltweit zu transferieren. Da China ein geschlossenes Kapitalverkehrssystem hat , erfordert der Geldtransfer ins Ausland die strikte Einhaltung der Steuer- und Devisengesetze.
1. Einkommensteuer für natürliche Personen (IIT) und steuerlicher WohnsitzDie "183-Tage-Regel"China ermittelt die Steuerpflicht anhand des Wohnsitzes. Hält sich ein Ausländer innerhalb eines Kalenderjahres 183 Tage oder länger in China auf, gilt er als steuerlich ansässig und unterliegt der chinesischen Einkommensteuer auf sein weltweites Einkommen.
Nichtansässige: Zahlen nur Steuern auf Einkünfte, die innerhalb Chinas erzielt werden.
Die Sechsjahresregel: Ausländer werden erst dann mit ihrem Welteinkommen (Einkommen, das außerhalb Chinas erzielt und von ausländischen Unternehmen gezahlt wird) besteuert, wenn sie sechs Jahre in Folge in China steuerlich ansässig waren.
In China wird ein progressives Steuersystem für das monatliche Einkommen angewendet, das von 3 % bis 45 % reicht .
Wichtigster Vorteil: Ausländer können derzeit bis Ende 2027 steuerfreie Zusatzleistungen (z. B. Wohnraum, Kindererziehung und Sprachkurse) in Anspruch nehmen , was den effektiven Steuersatz erheblich senkt.
Im Gegensatz zu einheimischen Bürgern, für die ein jährliches Devisenlimit von 50.000 US-Dollar gilt, können Ausländer so viel „legitimes Einkommen“ überweisen, wie sie möchten, vorausgesetzt, sie können nachweisen, dass Steuern gezahlt wurden.
Erforderliche Unterlagen für Banken: Um Gelder ins Ausland zu überweisen, müssen Sie einer Tier-1-Bank (z. B. Bank of China, ICBC) die folgenden Unterlagen vorlegen:
Gültiger Reisepass mit aktueller Arbeits-/Aufenthaltserlaubnis.
Arbeitsvertrag: Zum Nachweis der Einkommensquelle.
Lohnabrechnungen: Übereinstimmung mit dem überwiesenen Betrag.
Steuerunterlagen (IIT-Abschlusszertifikate): Erhältlich über die „Tax Bureau App“ oder beim örtlichen Finanzamt. Dies ist das wichtigste Dokument.
Steuerabwicklung: Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber Ihre monatliche Einkommensteuer einbehalten und abgeführt hat.
Steuernachweis anfordern: Laden Sie den offiziellen Steuerzahlungsbeleg mit dem QR-Code von der staatlichen Steuerverwaltung herunter.
Bankbesuch: Bitte besuchen Sie die Bank persönlich (Erstauszahlungen können in der Regel nicht per App vorgenommen werden).
Währungsumrechnung: Rechnen Sie Ihre CNY (RMB) in USD, EUR oder Ihre Heimatwährung auf Basis des tagesaktuellen Wechselkurses um.
Überweisung: Bitte geben Sie den SWIFT-Code , die IBAN und die Daten der zwischengeschalteten Bank für das Zielkonto an.
Ausländer müssen sich vor Überweisungsmethoden des „Graumarktes“ in Acht nehmen (z. B. die Nutzung von Privatpersonen zum Tausch von RMB in USD).
Illegales Bankwesen: Die Beteiligung an unregulierten Währungsswaps kann dazu führen, dass Bankkonten von der chinesischen Polizei im Rahmen von Geldwäscheermittlungen eingefroren werden.
Sozialversicherung: Ausländer sind in den meisten Städten Chinas verpflichtet, Beiträge zur chinesischen Sozialversicherung zu leisten. Dies reduziert zwar das Nettoeinkommen, die Beiträge können jedoch oft als Einmalzahlung zurückerstattet werden , wenn der Ausländer China endgültig verlässt.
Für Nicht-Chinesischsprachige kann der Umgang mit der chinesischen Bürokratie der Finanzbehörden und Banken sehr belastend sein. Unsere Kanzlei bietet Ihnen folgende Unterstützung:
Steueroptimierung: Beratung zur Gestaltung von „Zusatzleistungen“ zur Maximierung Ihres gesetzlichen Nettogehalts.
Unterstützung bei Geldüberweisungen: Wir helfen vermögenden Privatpersonen bei der Erstellung der Dokumentation für großvolumige Geldtransfers.
Rückforderung von Sozialversicherungsleistungen: Umgang mit den rechtlichen Formalitäten zur Auszahlung Ihres Sozialversicherungsguthabens bei der Ausreise aus China.
Compliance-Audits: Wir stellen sicher, dass Ihr Arbeitsvertrag den aktuellen Arbeits- und Steuergesetzen der Volksrepublik China von 2025 entspricht.
Sorgen Sie für einen sicheren und gesetzeskonformen Umgang mit Ihrem Vermögen. Kontaktieren Sie unsere Experten für eine individuelle Steuer- und Überweisungsberatung.
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